La crisis de los jóvenes autónomos

September 19th, 2017 by comunicación No comments »

Fuente: LASPROVINCIAS.ES

Un tercio de los menores de 40 años ha abandonado su negocio en la última década | La falta de experiencia empresarial y la dificultad de recurrir a fuentes de financiación, entre las principales causas del desplome

La crisis ha pasado factura para todos, aunque a algunos colectivos más que a otros. A pesar de que la destrucción de empleo empujó a muchos jóvenes al emprendimiento de un negocio propio, lo cierto es que los peores años han sido especialmente virulentos para los autónomos menores de 40 años.

Desde el cierre del primer semestre de 2007 hasta el mismo periodo de este año, los trabajadores por cuenta propia que se encuentran en esa franja de edad se han reducido un 30% en la Comunitat, según los últimos datos del Ministerio de Empleo y Seguridad Social. Es decir, la crisis ha arrasado con un tercio de los autónomos menores de 40 años. En concreto, se ha pasado de 82.192 personas -que no estaban integradas en sociedades mercantiles, cooperativas u otras entidades societarias- a 57.748 en el primer semestre del actual ejercicio.

Por contra, el colectivo más mayor -de 40 en adelante-, ha sufrido menos modificaciones. Al menos, en lo que se refiere a las cifras sobre el papel. El año anterior a la recesión, había registrados 140.646 autónomos personas físicas en la región. La cantidad a 30 de junio de 2017 no ha variado en exceso: hay 136.381 registrados, un 3% menos.

Pero, ¿cuáles son los motivos del alto abandono por parte del colectivo más joven frente a la mayor estabilidad de los mayores de cuarenta? Según explica el presidente de la Asociación de Trabajadores Autónomos de la Comunitat (ATA), Rafael Pardo, la clave estriba en la menor consolidación del negocio, la falta de conocimiento y la dificultad para acceder a una buena financiación.

«El colectivo autónomo de menor edad suele ser más vulnerable a la mortandad empresarial por dos cuestiones fundamentalmente; de un lado suelen contar con menos recursos financieros -tanto propios como a nivel de financiación bancaria- y de otro, en muchos casos la menor experiencia puede traducirse en una incorrecta toma de decisiones», explica Pardo.

Sin embargo, la crisis no ha generado los mismos cambios entre el género masculino y el femenino. Mientras que el número de autónomos se ha reducido un 19% durante los últimos diez años en la Comunitat, el número de féminas que han emprendido un negocio es superior a cierre del primer semestre de 2017, al crecer un 0,7%. Pese a que el alza es prácticamente imperceptible, lo cierto es que rompe la dinámica de desplome dentro de los empleados por cuenta propia. Pero aún es más llamativo lo que ocurre con los trabajadores extranjeros, que han crecido un 17,4% durante este periodo de tiempo frente a la caída del 16,45% por parte de los autónomos españoles.

Por sectores, el abandono de este régimen ha sido generalizado. Todas las actividades han sufrido una reducción, en mayor o menos medida. El batacazo más agresivo se ha registrado, como es lógico, en la construcción, con un desplome del 39,76% en la Comunitat. En segundo lugar, la actividad con mayor abandono de trabajadores por cuenta propia fue la industria, con una caída del 34, 50%. Agricultura, por su parte, ha sufrido una pérdida del 31,34%. Una tasa que acentúa aún más el envejecimiento del campo, un problema estructural del sector.

En el caso de servicios, la reducción ha sido del 2,66%. Este sector está formado casi en su totalidad por el comercio. En concreto, ATA señala que la actividad comercial en la Comunitat perdió casi 9.000 autónomos en los últimos diez años, al pasar de los 104.414 profesionales por cuenta propia de mayo de 2008 a 95.520 en julio de 2017, un descenso del 8,5%, según datos publicados por la propia asociación.

Entre las causas de esa pérdida, que ronda los 91.000 en toda España, desde ATA citan el comercio electrónico y, sobre todo, el estancamiento de las ventas. Según el presidente a nivel nacional, Lorenzo Amor, «las ventas por internet permiten llegar mucho más lejos y abrir nuevos mercados pero también harán que el comercio no vuelva a tener las cifras de autónomos que había antes de la crisis».

Por lo que respecta al total de autónomos de la Comunitat -no sólo personas físicas sino todos los afiliados en la Seguridad Social-, la crisis empujó al abandono al 7,5% de los 360.054 profesionales registrados en 2007.

Diez cuestiones a revisar para saber si tu pyme es cibersegura

September 19th, 2017 by comunicación No comments »

Fuente: CINCODIAS.ELPAIS.COM

Las pymes de nuestro país depositan cada vez más información en Internet, de ahí que su ciberseguridad sea un aspecto a mantener a salvo. Para ello, desde la publicación estadounidense SmallBizTrends han elaborado un listado con las preguntas que toda pyme debería tener en cuenta para contar con seguridad en sus negocios.
1. Contraseña de acceso. Solo el 24% de las pequeñas empresas cuentan con un sistema de contraseñas fuerte entre sus empleados. De ahí que resulten fundamental que cada uno tenga que introducir su contraseña para acceder a la información de la empresa y que esta contraseña sea difícil de descifrar.
2. Cambio de contraseña. En el caso de que se tenga que acceder a datos más delicados lo mejor es contar con un sistema más reforzado, como el sms, para autenticar por otras vías la persona que se va a introducir.
3. Uso de móviles. La utilización de dispositivos móviles por parte de los empleados multiplica notablemente el riesgo de malware y robo de datos.
4. Copias de seguridad. Llevar a cabo copias de seguridad de los archivos se ha convertido en la única manera de que no se pierda información en caso de problemas. Para ello, lo mejor es contar con un servidor externo.
5. Antivirus. Contar con un antivirus y un antimalware adecuados facilita la minimización de riesgos.
6. Acceso limitado. El acceso limitado a los archivos importantes multiplica las posibilidades de que estos datos sean hackeados.
7. E-mails de phishing. El 49% de los ataques cibernéticos vienen a través de este tipo de correos. Si los empleados lo saben detectar, se reducen a la mitad las posibilidades de un ciberataque.
8. Datos confidenciales. Los trabajadores deben saber que no se han de transmitir a personas ajenas datos confidenciales sobre la empresa, sobre todo a través del correo electrónico.
9. Información encriptada. Si los datos de la empresa se encuentran de esta forma, un hacker no podrá, o tendrá más difícil, acceder a dicha información.
10. Web protegida. Si se cae la web, se pierden clientes y se gana en mala imagen, por lo que en el ámbito de las pymes resulta vital tener una web segura.

Así deben tributar los inversores/ahorradores de cara a la Renta 2016

May 4th, 2017 by comunicación No comments »

Fuente: VALENCIAPLAZA.COM

El gabinete de estudios de la APAFCV, que está presidida por Arturo Casinos, ofrece un completo informe de cara a la declaración de la Renta 2016

2/05/2017 –

VALÈNCIA. Los incentivos fiscales que ofrece la Ley IRPF son cuestionados por los técnicos de Hacienda (Gestha) por cuanto consideran que benefician más a las rentas más altas, es decir a aquellos contribuyentes con mayor capacidad de ahorro o inversión.

Son inversores aquellos contribuyentes que obtienen rentas, entre otros, rendimientos del capital mobiliario (RCM), pues invierten en productos de ahorro o en la adquisición de acciones o participaciones en entidades, obteniendo rentas por la tenencia de aquellos y/o ganancias o pérdidas por la venta de estos títulos.

Son rentas del ahorro, entre otros, los intereses de depósitos, intereses por la inversión en bonos, obligaciones o pagarés, los dividendos, primas de asistencia a juntas, distribución de la prima de emisión de acciones o participaciones, rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez; o ganancias o pérdidas producidas al vender estos títulos o las acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva.

Las rentas del ahorro y las ganancias percibidas en 2016 tributan, independientemente del periodo de tiempo en que se hayan generado, en los tramos siguientes: hasta 6.000 euros tributan por el 19%; entre 6.000 y hasta 50.000 euros, al 21%, y a partir de 50.000 euros, al 23%.

El beneficio fiscal para los inversores radica en el sistema de compensación de rentas, ya que, con la última reforma del tributo, en vigor desde 1-1-2015, es posible compensar los RCM que tributa en la renta del ahorro entre sí, y después el saldo de las rentas del ahorro puede compensarse con el de las ganancias o pérdidas derivadas de transmisión de elementos patrimoniales, con el límite del 15 % del saldo positivo.

Desde 2015, las ganancias y pérdidas patrimoniales obtenidas en menos de un año ya no forman un compartimento particular, sino que se integran con ganancias y pérdidas generadas en un plazo superior procedentes también de transmisiones compensándose todas entre sí y, como acabamos de decir, el saldo resultante que se produzca se puede compensar también con el de RCM positivos y negativos.

La fiscalidad del ahorro apenas sufre cambios en 2016. Es en 2017 cuando los inversores notarán un cambio relativo a la tributación de los derechos de suscripción preferente generados en las ampliaciones de capital en entidades cotizadas (las no cotizadas siguen tributando como antes, como ganancia patrimonial), en el caso del pago del dividendo en efectivo o acciones (script dividend), pues ahora todo importe obtenido por el transmitente en la venta de derechos de suscripción pasan a tributar como ganancia patrimonial tanto si proceden de participaciones no cotizadas (permanecen como antes) como de las cotizadas en el periodo impositivo en el que se produzca la citada transmisión y dejará de minorar el valor de adquisición.

A continuación enumeramos una serie de operaciones y productos financieros que generan RCM y ganancias o pérdidas patrimoniales en relación con su tributación en esta campaña 2016:

1. Instituciones de Inversión Colectiva (IIC) como fondos de inversión

El traspaso de fondos no tributa, solo se considerará producida la ganancia patrimonial cuando se vende (se rescata) el capital impuesto. No se podrán integrar las pérdidas patrimoniales procedentes de la venta de acciones o participaciones en IIC cuando se hayan comprado valores homogéneos dentro de los 2 meses anteriores o posteriores a dicha venta. Dichas pérdidas se integrarán a medida que se transmitan las acciones.

2. Planes de Ahorro a Largo Plazo (PALP)

Sin superar 5.000 euros por año, quedará exento el rendimiento acumulado retirado en forma de capital al finalizar cinco o más años desde la primera imposición.

Cabe la movilización íntegra de los fondos constituidos entre cuentas individuales de ahorro a largo plazo sin que ello implique la disposición del capital o intereses acumulados.

Los recursos aportados deben instrumentarse a través de depósitos y contratos financieros integrados en una, o sucesivas, Cuenta individual de Ahorro a Largo Plazo o Seguro Individual a Largo Plazo (puede cambiarse la instrumentación del Plan entre Cuenta y Seguro). Cada contribuyente sólo puede ser titular de un PALP.
◦Seguros de vida

Si el tomador coincide con el beneficiario la renta que perciba tributa en IRPF como RCM en la base del ahorro, sometido a retención del 19%, y se calcula según sea:
◦Prestación en forma de capital, por diferencia entre el capital percibido y las primas satisfechas, que tributa en IRPF en la base del ahorro, con retención del 19%.
◦Prestación en forma de renta:

- Si es una renta vitalicia, tributa en función de la edad del rentista en el momento de la constitución de la renta (40% si <40 años; 35% si entre 40 y 49 años; 28% si entre 50 y 59 años; 24% si entre 60 y 65 años; 20% si > 66 y 69 años; 8% si > 70 años).

- Tratándose de una renta temporal, el rendimiento tributará en función de la duración de la renta (12% si ≤ 5años ; 16% si 5< r ≤ 10 años) ; 20% 10< r ≤ 15 años; 25% si >15 años.

- Si fuesen rentas diferidas, el rendimiento, calculado de acuerdo con los porcentajes indicados según sea vitalicia o temporal, se incrementará en la rentabilidad obtenida hasta la constitución de la renta, y esta rentabilidad se repartirá linealmente (las vitalicias durante los 10 primeros años, y las temporales durante los años de duración de la renta, con un máximo de 10 años. El rescate de estas rentas diferidas constituye RCM que será igual al importe del rescate más las rentas percibidas menos las rentas que hayan tributado como rendimiento del capital mobiliario menos las primas pagadas.

Los Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS) son contratos con entidades aseguradoras para constituir con los recursos aportados una asegurada renta vitalicia, que generará rendimientos de capital mobiliario. Estará exenta la renta que se ponga de manifiesto en el momento de la constitución de las rentas siempre que la primera aportación tenga una antigüedad superior a 5 años (aplicable a partir de 1 de enero de 2015, incluso para los PIAS formalizados ante de dicha fecha).

4. Unit Linked

Se imputará como Rendimiento del capital mobiliario, de cada período impositivo, la diferencia entre el valor liquidativo de los activos afectos a la póliza al final y al comienzo del período impositivo en aquellos contratos de seguros de vida en los que el tomador asuma el riesgo de la inversión.

5. Activos financieros de renta fija
◦Explícitos
◦Son aquellos activos en los que el interés se pacta expresamente cobrándose el interés o rendimiento de manera separada o diferenciada del reembolso de capital. Se trata de intereses o cupones, que tributan como RCM por su importe menos los gastos de administración y depósito a la escala del ahorro, y llevan retención del 19%.
◦Implícitos
◦En éstos el RCM se obtiene por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de amortización, reembolso o transmisión. Llevan retención del 19%. En caso de transmisión, amortización o reembolso de estos rendimientos (explícitos o implícitos), tributarán por la ganancia obtenida, minorada en los gatos de administración y depósito. Cuando se trate de transmisión de activos financieros negociados la ganancia no llevará retención.
◦Deuda Pública
◦Las Letras del Tesoro no llevan retención y tributan como rendimiento del capital mobiliario en la base del ahorro, por la diferencia entre el valor de transmisión y el de adquisición. Si se trata de bonos y obligaciones, por el cupón percibido se practica retención del 19% y tributan como rendimiento del capital mobiliario en la base del ahorro. Y en caso de transmisión, amortización o reembolso de bonos u obligaciones también tributan por la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición como rendimiento del capital mobiliario pero sin retención.

6. Participaciones en acciones de una entidad no cotizada

Tenga en cuenta que Hacienda presume que, como mínimo, el precio de venta de participaciones de una entidad no cotizada, debe ser el valor neto contable de la participación o al resultado de capitalizar al 20% los beneficios de los tres últimos años. Si en cambio, el precio va a ser inferior a tales límites, es conveniente que tenga preparadas las pruebas que justifiquen su valoración.

Tratándose de venta de participaciones en empresa familiar a sus descendientes, valore si merece la pena donaros en lugar de venderlas, ya que cumpliendo ciertos requisitos, la ganancia patrimonial obtenida por el transmitente en una donación podría quedar exenta en IRPF. La Administración aplicará uno de los dos valores indicados más arriba, salvo que justifique que el precio es el valor de mercado.

7. Dividendos y otras remuneraciones de capital

Los dividendos se imputan en el año en el que se aprueba su distribución por la entidad (cuando son exigibles), con independencia del ejercicio en el que se hayan generado los beneficios de los que procedan y de la fecha de pago.

Si el dividendo es nacional tributa todo el importe percibido, por el cual el banco ya le habrá retenido un 19%, ya que, desde 2015, desapareció para las personas físicas la exención en el Impuesto sobre la Renta de los 1.500 primeros euros de dividendos percibidos, con lo cual ya no se elimina en ninguna medida la doble imposición producida conjuntamente por la aplicación del Impuesto sobre Sociedades y del IRPF.

Y si se trata de dividendo extranjero, tributará como el nacional y además podrá aplicarse una deducción por doble imposición internacional (el impuesto satisfecho en el país de origen).

8. Derechos de suscripción preferente y ’scrip dividend’

Es frecuente que las entidades cotizadas en bolsa ofrezcan los denominados dividendos en acciones, dividendos flexibles o ’scrip dividend’. Jurídicamente, la operación no es propiamente un reparto de dividendos, sino una ampliación de capital con cargo a reservas, de tal forma que al accionista se le ofrecen tres posibilidades

A) No acudir a la ampliación de capital y vender en el mercado los derechos de asignación gratuita que correspondan. Hasta 2016, cuando se transmitían derechos de suscripción el importe obtenido tributa de distinta manera dependiendo de:
◦Si se trata de derechos procedentes de participaciones en entidades no cotizadas: ganancia patrimonial
◦Si proceden de entidades que sí cotizan, en este caso en 2016 el contribuyente no obtendrá renta alguna, pero minorará en el importe recibido el precio de adquisición de las acciones, por lo que se difiere la tributación al momento de la venta de las acciones correspondientes, aunque si se superase tal importe, el exceso se considerará ganancia patrimonial. No obstante, desde 1-1-2017, en todo caso el importe obtenido por la transmisión de derechos de suscripción se considera ganancia patrimonial y se somete a retención, estando obligado a ello la entidad depositaria y, en su defecto, el intermediario financiero o fedatario público que haya intervenido en la operación.

B) Ejercer los derechos al suscribir la ampliación de capital y adquirir nuevas acciones totalmente liberadas (gratuitas): en ese caso se trata de un dividendo en especie, y las acciones que tiene en cartera disminuirán de precio de adquisición unitario, al dividir el coste que tenían entre las acciones antiguas más las nuevas.

C ) No vender en el mercado ni ejercer los derechos de asignación gratuita, recibiendo a cambio una compensación en metálico por parte de la entidad le compense en metálico: el importe obtenido será un dividendo en efectivo que tributa como RCM, como si se tratase de dividendos, y estará sometido a retención.

9. Reparto de la prima de emisión y reducción de capital

Desde el año 2015, cuando se produzcan estas operaciones, si se trata de entidades no cotizadas, en lugar de que el importe percibido reduzca el valor de adquisición de las acciones o participaciones hasta su anulación, y que el resto se grave como rendimiento del capital mobiliario (como los dividendos) la tributación será el siguiente:

El importe obtenido se considera RCM hasta el límite de la diferencia entre el importe correspondiente de los fondos propios y el valor de adquisición de las participaciones.

Si lo recibido supera esa diferencia, dicho exceso reducirá el valor de adquisición de la participación.

10. Reducción de las ganancias obtenidas por la venta de elementos patrimoniales adquiridos antes de 31-12-1994: régimen transitorio

Si ha transmitido bienes o derechos que adquirió antes del 31-12-1994, recuerde que puede reducir las ganancias obtenidas aplicando los coeficientes de abatimiento, con el límite de 400.000 euros de la suma de los valores de transmisión de los bienes con esa antigüedad, por cada contribuyente desde 1 de enero de 2015. Es conveniente reservar ese crédito para aplicarlo cuando la ganancia producida sea considerable, ya que el crédito restante lo conservará disponible hasta agotar el límite de 400.000 euros.

11. Planes de pensiones

El ahorro fiscal que ofrecen los planes de pensiones reside en la reducción en la base imponible por el importe de la aportación realizada en el año, por el tipo marginal aplicable a tal aportación, produciéndose un diferimiento en la tributación (se difiere al momento del cobro) de las cuantías que se aportan por el empleador en los planes de empleo y en las aportaciones que el trabajador puede realizar al plan de empleo de manera individual. Una vez producida la contingencia, por ejemplo, la jubilación, el contribuyente decide cuánto y cuándo percibe las prestaciones, tributando éstas como rentas del trabajo.

Cabe recordar que, desde 2015, en primer lugar, en caso de haber realizado aportaciones a su plan de pensiones, verifique que aparezcan en la declaración, así como las realizadas al plan del cónyuge, en su caso, ya que el programa no aplica estas últimas cuando el cónyuge no tiene rentas. Recuerde que el importe máximo con derecho a reducción pasó de 10.000 a 8.000 €, y que no debe superar el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas, independientemente de la edad. Por otra parte, se ha aumentado el límite de aportación al plan de pensiones del cónyuge de 2.000 a 2.500 €, siempre que sus rentas del trabajo o actividades económicas no superen 8.000 €.

En segundo lugar, en caso de rescate del plan de pensiones en forma de capital, la reforma puso fin a la reducción del 40% al recuperar el dinero en forma de capital, la cual se aplicaba a los ingresos procedentes de las aportaciones realizadas antes del 31 de diciembre de 2006, aunque estableció un periodo transitorio:
◦En el caso de contingencias (jubilación, incapacidad laboral, desempleo, dependencia o fallecimiento) que ocurran a partir del 1 de enero de 2015, el coeficiente reductor del 40% únicamente se podrá aplicar en el ejercicio en el que suceda la contingencia y en los dos siguientes.
◦Para contingencias ocurridas entre 2011 y 2014, la reducción del 40% solo podrá ser aplicada, en su caso, a las prestaciones percibidas hasta la finalización del octavo ejercicio siguiente a aquel en el que sucedió la contingencia. Por ejemplo, si un contribuyente se jubiló en 2012, podrá aplicar la reducción del 40% a las prestaciones que perciba en forma de capital hasta 2020 inclusive.
◦Para contingencias sucedidas en los ejercicios 2010 o anteriores, el coeficiente reductor únicamente podrá aplicarse a las prestaciones que se perciban en forma de capital hasta el 31 de diciembre de 2018.

En este orden de ideas, conforme a la normativa vigente, ¿cuándo y cómo cobrar la prestación por jubilación?:

Es conveniente cobrarla después del año en que se haya jubilado efectivamente, para no tributar en el mismo año de la jubilación por las rentas que aún perciba por el trabajo más la pensión de jubilación en un mismo año acumuladas.
◦Rescate en forma de capital: aportaciones antes de 2007: Si realizó aportaciones a sistemas de protección social antes de 2007, le conviene cobrar de golpe la prestación generada por las aportaciones anteriores a 2007, pues todo ese importe llevará reducción. Si se jubiló en 2016, o si lo ha hecho en 2010 o antes, tenga en cuenta dar la orden a su gestora de que lo quiere cobrar en forma de capital hasta 31 de diciembre de 2018 como máximo, ya que después perderá la reducción.
◦Rescate en forma de renta: Teniendo en cuenta que la tarifa del IRFP es progresiva, y que el contribuyente puede decidir cuándo cobrar la prestación, lo conveniente fiscalmente es cobrar de forma fraccionada en forma de renta las prestaciones que no cobre en forma de capital

12. Renta vitalicia para ahorradores mayores de 65 años

Los contribuyentes mayores de 65 años pueden disfrutar de una ventaja fiscal consistente en la no tributación de la ganancia patrimonial obtenida en la venta de cualquier bien o derecho siempre que reinvierta lo obtenido en la constitución de una o varias rentas vitalicias, hasta un máximo de 240.000 euros por contribuyente.

13. El impuesto de salida o el llamado ‘Exit Tax’

Consiste en el gravamen inmediato de las plusvalías latentes de aquellos contribuyentes del IRPF que pierden tal condición con motivo de un cambio de residencia. Teniendo en cuenta que el objetivo del legislador no debe ser entorpecer el emprendimiento, este impuesto es un “disparate”.

Cuando el contribuyente hubiera sido residente en territorio español, durante al menos 10 de los últimos 15 años anteriores al último en el que fuera residente, si se desplaza y adquiere la residencia en otro país, deberá tributar por las ganancias patrimoniales tácitas en acciones o participaciones, siempre que el valor de mercado de las mismas sea mayor de 4.000.000 € o, en caso contrario, si fuera mayor de un 1.000.000 € el valor de sus participaciones en una entidad en la que, además, posea un porcentaje mínimo del 25%. Puede aplazar la tributación de esta ganancia, solo si lo solicita a la Agencia Tributaria, siempre que el desplazamiento se produzca de manera temporal por motivos laborales y a un país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo o a un país que no se califique como paraíso fiscal o si se produce por otro motivo a un país que tenga suscrito Convenio con España.

Compensanción de saldos de rendimientos del capital mobiliario entre sí con ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisión

Como vemos en el esquema de abajo, el saldo positivo de integrar rendimientos del capital mobiliario como intereses y dividendos, puede reducirse hasta en un 15% con el saldo negativo que generemos en el ejercicio con ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones. Cabe enfatizar que es posible compensar el saldo negativo de los rendimientos del capital mobiliario que se integran en la renta del ahorro con el positivo de ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones hasta un 15% de dicho saldo positivo.

Gabinete de estudios APAFCV

Fiscalidad para inversores en 2017: gravamen de los productos del ahorro

January 23rd, 2017 by comunicación No comments »

Fuente: EXPANSION.COM

Expansión.com le presenta una serie con las principales novedades fiscales de este año para los inversores, con la información del Consejo General de Economistas Real-Regaf.

Los rendimientos del capital mobiliario procedentes de la participación en fondos propios de entidades, los que se originan por la cesión a terceros de capitales propios, y las ganancias y pérdidas patrimoniales procedentes de transmisiones

van a formar parte de la base del ahorro, la cual se grava en nuestro IRPF a una tarifa menos progresiva que la general, a tipos del 19, 21 y 23%.

Además, los rendimientos positivos y negativos del capital mobiliario que van a esta base del ahorro se compensan entre sí y, por otro lado, lo hacen las ganancias y pérdidas patrimoniales procedentes de transmisiones. La novedad es que desde 2015 estos compartimentos de rendimientos y ganancias y pérdidas dejan de ser completamente estancos para permitir que el saldo negativo de uno de ellos pueda compensarse con el positivo del otro, pero con límites: 10% -del saldo positivo- en 2015, 15% en 2016, 20% en 2017 y 25% en 2018 y siguientes. El importe negativo que no se pueda compensar de cada compartimento podrá compensarse durante los 4 ejercicios siguientes primero con los saldos positivos del mismo compartimento, si los hubiera y, después, y si no se hubiera agotado, con el saldo positivo del otro compartimento con los límites apuntados.

Hay que tener en cuenta que esta compensación entre compartimentos solo se aplica a los saldos negativos producidos a partir de 2015.

Este nuevo sistema de integración y compensación permite mayor flexibilidad en la planificación del IRPF porque a la posibilidad de hacer minusvalías cuando hemos transmitido con plusvalías un activo para minorar la tributación de estas últimas y viceversa, ahora se añade la posibilidad de rebajar en cierta medida la tributación de rendimientos de dividendos e intereses con el saldo negativo resultante de restar las pérdidas patrimoniales a las ganancias.

Hacienda pone el foco en los mediadores de seguros.

December 19th, 2016 by comunicación No comments »

Fuente: EXPANSION.COM

Varias empresas de contact center tienen abiertas inspecciones debido al cambio de interpretación en la exención del IVA respecto a las comisiones de los auxiliares.

Los inspectores de Hacienda están teniendo trabajo extra en los últimos meses, ya que tienen un nuevo frente abierto: las empresas que se dedican a la venta de seguros. La Agencia Tributaria (AEAT) ha cambiado recientemente el criterio que había adoptado hasta ahora y está reclamando el IVA a los intermediarios por las comisiones que han cobrado durante los ejercicios que aún no han prescrito. Según ha podido saber EXPANSIÓN, son varias las empresas que ya están siendo investigadas por, según entiende Hacienda, liquidar de manera incorrecta este impuesto.

El cambio de interpretación se apoya en una resolución del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Madrid de 27 de noviembre de 2014, en la que se examina la exención en IVA de la intermediación en productos financieros. En esta resolución se considera esta labor no como mediación sino como “subcontratación de un segmento de la comercialización de determinados productos”. Por este motivo, la inspección de la AEAT sostiene que las operaciones realizadas por los auxiliares del mediador no están exentas.

Malestar en el sector

Se trata de una situación que está creando una gran preocupación no sólo en las empresas aseguradoras, sino también en las de contact center, un sector que tiene un volumen de facturación de unos 2.200 millones de euros y da empleo a más de 150.000 personas. Y es que, hasta ahora, las aseguradoras utilizaban de forma habitual a estas empresas especializadas para conseguir colocar sus pólizas a cambio de una comisión. No en vano, el artículo 8 de la Ley 26/2006 de mediación de seguros y reaseguros privados subraya que “los mediadores de seguros podrán celebrar contratos mercantiles con agentes externos que colaboren con ellos en la distribución de productos de seguros actuando por cuenta de dichos mediadores bajo su responsabilidad y dirección, en los términos que las partes acuerden libremente”.

El auxiliar del mediador es una figura creada por la ley de mediación de seguros y reaseguros privados que sustituye a los antiguos subagentes o colaboradores de los agentes y de los corredores. Su labor fundamental es la de la captación de clientes, un servicio que la Ley del IVA, que precisamente se modificó cuando se aprobó la ley sectorial, incluye dentro de los beneficiarios de dicha exención.

Sin embargo, con la nueva interpretación de la normativa por parte de la AEAT, será mucho más complicado que las aseguradoras se apoyen en estas compañías de intermediación que actúan como auxiliares. Al tener que gravar las ventas con un 21% de IVA, repercutirán este incremento en las comisiones que cobran a las aseguradoras que, sin embargo, no pueden deducirse este impuesto, por lo que sus costes se verán incrementados en ese porcentaje.

Sin embargo, esta resolución choca con varias consultas vinculantes y diferentes sentencias de tribunales nacionales y europeos. La propia Dirección General de Tributos (DGT) también había considerado la exención fiscal de estas operaciones: “Son los servicios que por sí mismos consisten en la aproximación entre las partes para la suscripción de contratos de seguro los que pueden resultar acreedores al beneficio fiscal de la exención”.

Tribunales

Los Tribunales Superiores de Justicia de varias Comunidades Autónomas también han seguido esta misma línea argumental, que, a su vez, ha respaldado el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE). En una sentencia de marzo de 2016, recuerda que buscar clientes y ponerlos en relación con el asegurador a fin de celebrar contratos de seguro entra dentro del ámbito de aplicación de la exención prevista en el artículo 135 de la directiva europea sobre el IVA.

Además, el TJUE insiste en que es indiferente el título formal de la empresa que realiza este servicio -agente, corredor, auxiliar, etcétera-, siempre y cuando éste sea poner en relación al asegurador con el asegurado. Esta relación puede ser indirecta si el mediador actúa a través de un subagente.

La ubicación no es importante

A pesar de que Hacienda está utilizando una resolución del Tribunal Económico-Administrativo de Madrid sobre productos financieros para solicitar el IVA a las empresas que actúan como intermediarias entre aseguradoras y clientes, una sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Aragón de abril de 2016 insiste en considerar los seguros como elementos independientes de otros servicios en base a la jurisprudencia europea. Se trata del ‘Caso Panticosa’, en el que la AEAT sostenía que los seguros que se venden junto al transporte en remonte eran accesorios a éste y, por tanto, sujetos a IVA, además de alegar que una estación de esquí no es una aseguradora. Sin embargo, el TSJ de Aragón lo considera independiente del transporte e indica que es irrelevante que Panticosa no sea una aseguradora para que el servicio de seguro esté exento.

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